河南省工業(yè)和信息化高級技工學校財務(wù)管理辦法
第一條? 為加強對本單位財務(wù)管理，規(guī)范本單位會計基礎(chǔ)工作，提高資產(chǎn)和資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《河南省工業(yè)和信息化委財會升級創(chuàng)優(yōu)考核標準》等規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際，制定本辦法。
第二條? 河南省工業(yè)和信息化高級技工學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行本財務(wù)管理辦法，嚴格執(zhí)行各項預算及國家規(guī)定的財務(wù)收支范圍和標準，如實反映本單位財務(wù)狀況及收支情況，確保各項資金和資產(chǎn)的安全，并依法接受監(jiān)督檢查。
第三條? 河南省工業(yè)和信息化高級技工學校財務(wù)管理的基本任務(wù)是合理編制各項預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，定期編制財務(wù)報告，建立健全和嚴格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保各項資產(chǎn)的安全完整，有效防止違反國家財經(jīng)紀律行為的發(fā)生，防止國有資產(chǎn)流失，為河南省工業(yè)和信息化高級技工學校各項工作的完成提供保障。
第二章? 內(nèi)部控制
第四條? 按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全對預算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同等相應(yīng)的管理制度和工作程序。
第五條 ?建立經(jīng)濟活動風險評估機制，梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點和應(yīng)對策略。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對風險進行重估。
第六條 ?應(yīng)按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》關(guān)于內(nèi)部控制方法的七項內(nèi)容，建立內(nèi)部控制機制，并就單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制做出具體規(guī)定。
第三章? 預決算管理
第七條? 預決算編制工作應(yīng)在校長的主持下，由財務(wù)部組織實施。
第八條? 預算編制應(yīng)堅持以收支穩(wěn)妥、重點突出、精細透明、勤儉節(jié)約為原則。預算應(yīng)嚴格按照河南省工業(yè)和信息化委員會（以下簡稱“省工信委”）規(guī)定的內(nèi)容、格式、標準科學編制，并按規(guī)定時間上報。
第九條? 預算批復后，應(yīng)嚴格按照預算批復的事項開展經(jīng)濟活動。預算執(zhí)行過程中因客觀情況發(fā)生重大變化需要調(diào)整預算時，應(yīng)及時向省工信委財務(wù)處提出申請，并說明原因。省工信委按管理權(quán)限批復或上報省財政批復。
第十條? 加強財務(wù)決算工作，嚴格按照財政有關(guān)要求全面做好決算編制，全面、真實、準確的反映年度財務(wù)狀況并按省工信委要求按時上報，嚴禁提供虛假財務(wù)信息。要嚴格按照省工信委批復的財務(wù)決算調(diào)整有關(guān)帳目和報表。
第四章? 收支管理
第十一條? 收入是本單位開展業(yè)務(wù)活動和其他活動依法取得的非償還性資金，各項收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫、賬外賬。各項收入應(yīng)合法合規(guī)，經(jīng)營性收入應(yīng)依法納稅。
第十二條? 財務(wù)部應(yīng)統(tǒng)一管理本單位收費票據(jù)（發(fā)票），并明確專人負責管理，嚴格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗；嚴格執(zhí)行“收支兩條線”和“票款分離”制度，及時足額上繳財政專戶，保證票據(jù)和款項的日清月結(jié)。
第十三條? 支出是指本單位開展業(yè)務(wù)活動和其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。本單位從政府部門取得的有指定項目和用途必須單獨核算的專項資金，應(yīng)當進行專項核算，并按要求報告專項資金使用、結(jié)余情況。
第十四條? 支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，建立健全財務(wù)報銷制度，杜絕不合規(guī)的票據(jù)報銷入賬。
第十五條? 嚴格執(zhí)行省工信委印發(fā)的《實施公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法》，加強和規(guī)范公務(wù)卡支出范圍，切實減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用。
第五章? 財務(wù)重大事項管理
第十六條? 對外重大投資、對外擔保、使用土地和房產(chǎn)抵押貸款、發(fā)行債券以及其他大額支出等，應(yīng)實行集體決策機制，并按規(guī)定程序上報省工信委批準。
第十七條? 不得使用財政資金進行投機性的股票、期貨、房地產(chǎn)等風險投資。事業(yè)單位重大投資、擔保、設(shè)立經(jīng)濟實體等，應(yīng)當進行必要的可行性論證，并向省工信委報送請示文件，省工信委根據(jù)規(guī)定批準或向財政廳報批。
第十八條 ?要嚴格控制負債規(guī)模，對不同性質(zhì)的債權(quán)、債務(wù)分別管理，及時組織清理，保證在規(guī)定的期限內(nèi)償還、繳納。原則上不得以任何形式向個人提供貸款擔保或變相擔保。
第六章? 國有資產(chǎn)
第十九條 ?應(yīng)當對資產(chǎn)進行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度，并切實加強對外投資的管理。單位應(yīng)當合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
第二十條 ?應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置相關(guān)崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。
（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
（三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第二十一條? 應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第二十二條? 應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條? 應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
（一）對資產(chǎn)實施歸口管理，明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。
（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。各單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按相關(guān)規(guī)定處理。
（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第二十四條 ?應(yīng)當建立政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、采購項目驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。凡屬于政府采購目錄內(nèi)的貨物、工程或服務(wù)項目，必須按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù)，達到限額以上的，按照有關(guān)規(guī)定進行招標采購。
第二十五條? 應(yīng)當加強建設(shè)項目和工程管理，完善基建工程與資產(chǎn)管理的銜接手續(xù)。基建、維修改造項目完工后，應(yīng)及時辦理財務(wù)竣工決算，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。
第二十六條? 應(yīng)當嚴格固定資產(chǎn)處置的審批程序。各單位固定資產(chǎn)的處置價值在10萬元以上或者批量價值在50萬元上的，經(jīng)省工信委初審后報財政廳審批；限額以下的由省工信委批準，報省財政廳備案。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當及時入賬。
第七章? 財務(wù)機構(gòu)和財會人員
第二十七條? 應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展和財務(wù)工作任務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，配備有從業(yè)資格的財會人員，并指定會計機構(gòu)主管人員。
第二十八條? 在崗財會人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，堅持原則，廉潔奉公，保證財務(wù)資金安全。
第二十九條? 應(yīng)當加強財會人員專業(yè)技能培訓，保證財會人員參加繼續(xù)教育，促進會計人員不斷提高業(yè)務(wù)水平。
第三十條 ?應(yīng)當建立財會人員崗位責任制，明確各工作崗位的設(shè)置、職責和分工，遵循會計和出納分設(shè)、支票和印章分管、錢和物分管、職責和權(quán)限明確且能相互制約的原則。
第三十一條? 會計機構(gòu)負責人發(fā)生變動時，應(yīng)事先征求省工信委財務(wù)處意見，并將新任命的會計機構(gòu)負責人情況報省工信委財務(wù)處備案。
第八章? 會計報表
第三十二條? 應(yīng)按照省工信委的規(guī)定和要求，按時上報財務(wù)月報和季度報表，年終財務(wù)決算工作由省工信委統(tǒng)一安排、布置，決算報表經(jīng)省工信委財務(wù)處初審后，統(tǒng)一報送省財政廳。
第三十三條 ?要按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，不得偽造、變造會計賬簿和報送虛假的會計報表。
第三十四條? 會計報表必須由單位領(lǐng)導人和會計機構(gòu)負責人簽字或蓋章，設(shè)置總會計師的還應(yīng)有總會計師簽名或蓋章，否則視為無效。校長應(yīng)當保證財務(wù)會計報告真實、完整。
第三十五條? 會計報表要做到報送及時、內(nèi)容準確、表面整潔，報表說明實事求是，簡明扼要，真實可靠。
第九章? 會計檔案
第三十六條 ?會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保存。
第三十七條 ?調(diào)閱會計檔案要嚴格按規(guī)定辦理手續(xù)，不得隨意將會計檔案攜帶外出。本單位人員調(diào)閱，需經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員調(diào)閱，要有單位介紹信，經(jīng)會計機構(gòu)負責人同意并報單位財務(wù)主管領(lǐng)導批準。
第三十八條? 會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定辦理。
第十章? 會計交接
第三十九條? 會計人員調(diào)離工作崗位時，要按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，未辦理或未辦理清楚交接手續(xù)的，不得離開崗位；對未辦理或辦理手續(xù)不清擅離崗位者，要追究責任，進行處罰。
第四十條? 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人辦理交接手續(xù)，由單位分管領(lǐng)導人或校長監(jiān)交，必要時由省工信委財務(wù)處派人會同監(jiān)交。
第十一章? 財務(wù)監(jiān)督與考核
第四十一條 ?應(yīng)建立財務(wù)工作內(nèi)部監(jiān)管制度，對本單位制定的預算、財務(wù)收支、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第四十二條 ?財務(wù)資產(chǎn)管理工作應(yīng)接受省工信委以及財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門的指導、檢查、審計和監(jiān)督，如實提供會計資料和有關(guān)信息，不得拒絕、隱匿、謊報。對查出的問題，應(yīng)按要求及時整改。
第四十三條? 對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員，給予表彰。對工作不稱職或不遵守財經(jīng)紀律的財會人員，單位領(lǐng)導要及時進行教育；對玩忽職守，屢教不改，群眾意見大的，應(yīng)予以調(diào)整；對于嚴重失職，喪失原則，造成嚴重經(jīng)濟損失的財會人員，要按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處分。
第十二章? 附則
第四十四條? 本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第四十五條 ?本辦法自印發(fā)之日起施行。
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