評價與監(jiān)督管理
第一節(jié) 評價與監(jiān)督業(yè)務概述
一、業(yè)務范圍
評價與監(jiān)督分為內(nèi)部控制自我評價、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督三個部分，其中：
（一）內(nèi)部控制自我評價是指校長指定的專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。自我評價管理主要包括內(nèi)部控制評價和內(nèi)部評價結(jié)果落實等環(huán)節(jié)。
（二）內(nèi)部監(jiān)督主要指單位內(nèi)部審計部門或崗位定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。內(nèi)部監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計等環(huán)節(jié)。
（三）外部監(jiān)督是指單位自覺接受上級主管部門、財政部門、審計機關和紀檢監(jiān)察機關的監(jiān)督，積極配合其對單位內(nèi)部控制建立和實施情況的監(jiān)督檢查并按照其要求進行整改。外部監(jiān)督主要包括外部單位審計/檢查等環(huán)節(jié)。
依據(jù)：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號）
二、涉及的部門（單位）及職責
財務部的主要職責為：負責監(jiān)督內(nèi)部控制的建立和實施情況，開展內(nèi)部控制有效性的評價及分析，持續(xù)改進內(nèi)部控制制度和機制。
紀檢監(jiān)察室的主要職責為：
（1）根據(jù)國家相關審計法規(guī)和政策的規(guī)定，制定單位審計工作制度、實施辦法和業(yè)務流程；
（2）制定單位年度審計工作計劃并組織實施內(nèi)部審計工作；
（3）監(jiān)督檢查經(jīng)單位領導批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姷膱?zhí)行；
（4）配合做好審計機關對本單位的審計工作；
（5）負責審計項目的立卷、審計資料的整理、保管、歸檔和保密工作；
（6）完成上級部門和單位領導交辦的其他工作。
三、涉及的部門（單位）內(nèi)部崗位分工
（一）財務部內(nèi)部崗位分工情況
內(nèi)控管理崗：
1.組織編制內(nèi)部控制體系建設方案；
2.組織制定內(nèi)部控制體系建議；
3.組織落實內(nèi)部控制體系建設，協(xié)調(diào)解決建設過程中出現(xiàn)的問題；
4.配合領導小組開展年度內(nèi)部控制風險評估/內(nèi)控評價，起草風險評估報告/內(nèi)控（自評）報告等相關內(nèi)部控制工作。
（二）紀檢監(jiān)察室內(nèi)部崗位分工情況
審計崗：
1.擬定并完善內(nèi)部審計制度和流程，制定審計計劃；
2.根據(jù)年初計劃開展內(nèi)部審計工作；
3.協(xié)助政府審計部門、上級主管單位和會計師事務所等對我本單位開展的專項審計檢查；
4.加強與各部門的協(xié)調(diào)和溝通，督促內(nèi)、外部審計意見的執(zhí)行情況。
本手冊所參考政策法規(guī)如下：
（一）國家政策：
1.《中華人民共和國審計法(修訂)》（主席令48號）；
2.《中華人民共和國國家審計準則》（審計署令第8號）；
3.《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）；
4.《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第571號）；
5.《審計機關審計檔案管理規(guī)定》（審計署 國家檔案局令第10號）；
6.《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）；
7.《中國內(nèi)部審計準則》；
8.《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》；
9.《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》；
10.《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)第105號）；
11.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）；
12.《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）。
（二）河南省政策：
1.河南省財政廳關于轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》的通知（豫財會〔2012〕58號）；
2.《河南省貫徹實施（行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范）工作方案》（豫財會〔2013〕61號）；
3.河南省政府投資建設項目審計條例；
4.河南省人民政府關于進一步加強審計工作的實施意見（豫政〔2015〕22號）；
5.《河南省內(nèi)部審計工作辦法》（豫政〔1997〕46號）；
6.《河南省財政預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》（省人民政府令第23號）；
7.《河南省財政監(jiān)督辦法》。
（三）河南省工業(yè)和信息化委員會政策：
1.河南省工業(yè)和信息化廳關于印發(fā)《河南省工業(yè)和信息化廳貫徹實施<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范>工作方案》的通知
2.《河南省工業(yè)和信息化廳關于加強全省工業(yè)和信息化行業(yè)內(nèi)部審計工作的意見》；
3.《河南省工業(yè)和信息化委員會內(nèi)部審計工作規(guī)定》（豫工信內(nèi)文〔2016〕12號）；
4.《河南省工業(yè)和信息化委員會內(nèi)部審計實施辦法》（豫工信內(nèi)文〔2016〕12號）；
5.《河南省工業(yè)和信息化委員會經(jīng)濟責任審計管理辦法》（豫工信內(nèi)文〔2016〕12號）。
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上一條： 建設項目管理
